Johdatus kiinteistöverotukseen

Kiinteistöverosta kerätyillä varoilla rahoitetaan erilaisia ​​julkisia palveluita, kuten koulutusta, infrastruktuuria ja yleistä turvallisuutta. Ison-Britannian asukkaille, jotka omistavat ulkomailla asuvia kiinteistöjä, verovaikutusten ymmärtäminen on ratkaisevan tärkeää, koska he ovat velvollisia maksamaan veroja maailmanlaajuisista tuloistaan ​​ja voitoistaan, mukaan lukien ulkomaisista kiinteistöistä syntyvät verot. Lisäksi ne voivat olla myös paikallisten verojen alaisia ​​siinä maassa, jossa kiinteistö sijaitsee. Ulkomaisten kiinteistöjen kiinteistöverojen monimutkaisissa kysymyksissä liikkuminen edellyttää perusteellista ymmärrystä sovellettavista laeista ja määräyksistä sekä Yhdistyneessä kuningaskunnassa että ulkomailla, jotta voidaan varmistaa noudattaminen ja välttää mahdolliset rangaistukset.

Ulkomaisen omaisuuden määritelmä

Ulkomaisella kiinteistöllä tarkoitetaan mitä tahansa kiinnostusta Yhdistyneen kuningaskunnan ulkopuolella sijaitsevaan kiinteistöön. Tämä kattaa sekä suoran omistuksen, jossa henkilö omistaa kiinteistön omissa nimissään, että välillisen omistuksen, jossa kiinteistöomistus on säätiön, hallintarekisteröinnin tai ulkomaisen vastaavan kautta. Ulkomaisen omaisuuden määritelmä on ratkaisevan tärkeä Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaille, koska he ovat velvollisia maksamaan veroja maailmanlaajuisista tuloistaan ​​ja voitoistaan, mukaan lukien ulkomailla sijaitsevista kiinteistöistä saadut verot. Tästä syystä ulkomaisen omaisuuden käsitteen ymmärtäminen on olennaista Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaille, jotta he voivat varmistaa veromääräysten noudattamisen ja välttää HM Revenue and Customsin (HMRC) mahdolliset rangaistukset (Cannon Chambers, nd).

Ulkomaisen omaisuuden verotus Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaille

Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaiden omistamat ulkomaiset kiinteistöt ovat verotuksen alaisia ​​Yhdistyneessä kuningaskunnassa, koska asukkaat ovat verovelvollisia maailmanlaajuisista tuloistaan ​​ja voitoistaan. Tämä sisältää vuokratulot ja ulkomaisten kiinteistöjen myynnistä saadut myyntivoitot. Ulkomaisten kiinteistöjen vuokratulot on ilmoitettava itsearvioinnin veroilmoituksen ulkomaisten kiinteistöjen sivuilla, ja hyväksyttävät kulut voidaan vähentää samalla tavalla kuin Iso-Britannian kiinteistöistä. Pääomavoittoveroa (CGT) voidaan soveltaa myös ulkomaisten kiinteistöjen myyntiin olosuhteista ja mahdollisista helpotuksista riippuen. Perintövero (IHT) voidaan periä ulkomaisten kiinteistöjen arvosta, jos omistajan kotipaikka on Isossa-Britanniassa. On olennaista, että Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaat, joilla on ulkomailla asuvia kiinteistöjä, ovat tietoisia verovelvoitteistaan ​​ja hakevat ammattiapua varmistaakseen, että Ison-Britannian ja paikalliset verolainsäädäntöä noudatetaan (Cannon Chambers, nd).

Ison-Britannian veron ilmoittaminen ja maksaminen ulkomaisista kiinteistöistä

Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaiden, joilla on ulkomailla omaisuutta, on raportoitava ja maksettava verot maailmanlaajuisista tuloistaan ​​ja voitoistaan, mukaan lukien vuokratulot ja tällaisten kiinteistöjen myynnistä saadut pääomavoitot. Ilmoittaakseen nämä tulot ja voitot yksityishenkilöiden on täytettävä ulkomaisen omaisuuden sivut (lomake SA106) omaveroilmoituksensa. Tällä lomakkeella veronmaksajat voivat ilmoittaa ulkomaisista kiinteistöistä saadut tulot ja myyntivoitot sekä vaatia mahdollisia hyväksyttäviä kuluja ja helpotuksia.

Sen lisäksi, että Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaat ilmoittavat ja maksavat veroja Ison-Britannian HM Revenue and Customsille (HMRC), he voivat myös olla velvollinen maksamaan paikallisia veroja siinä maassa, jossa kiinteistö sijaitsee. Kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi veronmaksajat voivat hakea helpotusta Yhdistyneen kuningaskunnan ja vieraan maan välisen kaksinkertaisen verotuksen verotusta koskevan sopimuksen nojalla. On tärkeää, että henkilöt ovat tietoisia molempien lainkäyttöalueiden verolaeista ja -säännöistä ja hakevat tarvittaessa asiantuntija-apua varmistaakseen, että he noudattavat ulkomaisia ​​omaisuustuloja ja -voittoja ja raportoivat tarkalleen (Gov.uk, 2021).

Pääomavoittovero merentakaisesta kiinteistöstä

Iso-Britannian asukkaiden ulkomailla sijaitsevan kiinteistön pääomatulovero (CGT) kannetaan Ison-Britannian ulkopuolella sijaitsevan kiinteistön myynnistä saadusta voitosta. Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaat ovat CGT:n alaisia ​​maailmanlaajuisista tuloistaan ​​ja voitoistaan, mukaan lukien ulkomaisten kiinteistöjen myynnistä aiheutuvat tulot. Nykyiset asuinkiinteistöjen CGT-prosentit ovat 18 % perusverovelvollisille ja 28 % korkeamman verokannan ja lisäverovelvollisille. On kuitenkin tärkeää huomata, että pääasiallisen yksityisasunnon helpotusta voidaan hakea ulkomailla asuville, jos tietyt ehdot täyttyvät, esimerkiksi kiinteistö on verovelvollisen pääasunto. Lisäksi Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaat voivat olla oikeutettuja kaksinkertaiseen verohelpotukseen, jos he ovat jo maksaneet veroa kiinteistön myynnistä maassa, jossa kiinteistö sijaitsee, riippuen Yhdistyneen kuningaskunnan ja kyseisen maan välisen kaksinkertaisen verotuksen sopimuksen ehdoista (HM Revenue & Tulli, 2021). On ratkaisevan tärkeää, että Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaat ilmoittavat kaikki ulkomaisista kiinteistöistä saadut tulot ja myyntivoitot veroilmoituksessaan, jotta varmistetaan Yhdistyneen kuningaskunnan verolainsäädännön noudattaminen.

Ulkomaisen omaisuuden perintövero

Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaiden ulkomailla perittävä perintövero (IHT) määräytyy henkilön kotipaikan perusteella. Jos henkilön kotipaikka tai hänen katsotaan asuvan Yhdistyneessä kuningaskunnassa, hänen maailmanlaajuiset varat, mukaan lukien ulkomaiset omaisuudet, ovat Yhdistyneen kuningaskunnan perintöveron alaisia. Nykyinen IHT-kanta on 40 % 325,000 36 kynnyksen ylittävien omaisuuserien arvosta ja alennettu 10 %:n verokanta, jos vähintään 2021 % nettoomaisuudesta jätetään hyväntekeväisyyteen. On kuitenkin tärkeää ottaa huomioon kiinteistön sijaintimaan paikalliset lait, sillä pakkoperinnön säännöt voivat olla voimassa, mikä rajoittaa omistajan mahdollisuuksia päättää, kuka omaisuuden perii. Lisäksi Yhdistyneen kuningaskunnan ja kiinteistön sijaintimaan väliset kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevat sopimukset voivat vapauttaa saman omaisuuden kahdesta verotuksesta. On suositeltavaa hakea asiantuntija-apua, jotta voit siirtyä Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaiden ulkomailla asuvien kiinteistöjen perintöveron monimutkaisuuteen (GOV.UK, 2021; HM Revenue & Customs, XNUMX).

Ulkomaisten vuokratulojen verotus

Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaiden ulkomaiset vuokratulot ovat verotuksen alaisia ​​samalla tavalla kuin Isossa-Britanniassa sijaitsevien kiinteistöjen vuokratulot. Ensimmäiset 1,000 XNUMX vuokratuloa voidaan vapauttaa verosta Yhdistyneen kuningaskunnan tuloveron kiinteistövähennyksen vuoksi. Ulkomaisista omaisuustuloista voidaan vähentää hyväksyttävät kulut, kuten korko- ja rahoituskulut (tietyin rajoituksin), ja loput voitot ilmoitetaan HMRC:lle henkilön itsearviointiilmoituksessa. On tärkeää huomata, että pääomakiinteistökuluja ei voida kirjata vuokratuloon verotuksessa, vaan ne voivat olla vähennyskelpoisia laskettaessa ulkomaisen kiinteistön voittoa, jos se myydään myöhemmin. Erilaiset verosäännöt pätevät, jos ulkomaankiinteistö luokitellaan kalustetuksi lomavuokraksi. Lisäksi kaikki ulkomaisten kiinteistöjen tappiot voidaan kuitata muihin ulkomaisiin kiinteistöihin tai siirtää tuleviin vuosiin Ison-Britannian verotusta varten, mutta niitä ei voida vähentää Yhdistyneen kuningaskunnan kiinteistöjen voitoista (HMRC, nd).

Omaisuuden siirto puolisoiden kesken

Omaisuuden siirrolla puolisoiden välillä voi olla erilaisia ​​verovaikutuksia riippuen lainkäyttöalueesta ja luovutuksen erityisistä olosuhteista. Esimerkiksi Isossa-Britanniassa puolisoiden väliset omaisuuden siirrot ovat yleensä vapautettuja pääomatuloverosta (CGT), jos molemmat osapuolet asuvat yhdessä sen verovuoden aikana, jona siirto tapahtuu. Tämä vapautus ei kuitenkaan välttämättä päde, jos kiinteistö sijaitsee ulkomailla, koska maa, jossa kiinteistö sijaitsee, voi periä paikalliset siirto- ja muut verot. Lisäksi omaisuuden siirrolla puolisoiden välillä voi olla vaikutuksia perintöveron suunnitteluun, koska omaisuus voi olla osa vastaanottavan puolison kuolinpesää. On tärkeää, että henkilöt, jotka harkitsevat omaisuuden siirtoa puolisoiden välillä, hakevat ammattiapua varmistaakseen, että he ymmärtävät täysin tällaisesta siirrosta mahdollisesti aiheutuvat verovaikutukset ja mahdolliset velat (HM Revenue & Customs, nd; Gov.uk, 2021).

Kiinteistönsiirtoverot eri maissa

Kiinteistönsiirtoverot, jotka tunnetaan myös leimaveroina tai rekisteröintiveroina, vaihtelevat huomattavasti eri maissa. Esimerkiksi Yhdysvalloissa omaisuuden siirtoverot vaihtelevat 0.1 prosentista 2.2 prosenttiin osavaltiosta ja kiinteistön arvosta riippuen (Tax Foundation, 2021). Australiassa verot vaihtelevat 1.4 prosentista 5.75 prosenttiin osavaltiosta ja kiinteistön arvosta riippuen (Australian Taxation Office, 2021). Euroopan maissa verot voivat olla jopa korkeampia, kun Espanja määrää 6–10 prosentin varainsiirtoveron (Spanish Property Insight, 2021) ja Ranska perii noin 5–6 prosentin veron (French Property, 2021).

Kiinteistön ostajien on tärkeää olla tietoisia kiinteistön siirtoveroista siinä maassa, josta he ostavat omaisuutta, sillä nämä verot voivat vaikuttaa merkittävästi kaupan kokonaiskustannuksiin. Lisäksi jotkin maat voivat tarjota poikkeuksia tai alennettuja hintoja tietyntyyppisille ostajille, kuten ensiasunnon ostajille tai energiatehokkaita kiinteistöjä ostaville. Konsultointi paikallisen veroasiantuntijan tai kiinteistöalan ammattilaisen kanssa voi auttaa ostajia selviytymään omaisuuden siirtoverojen monimutkaisuudesta valitsemassaan maassa.

Ulkomaisten vuokrakiinteistöjen tappioiden korvaaminen

Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaat voivat vaatia ulkomailla asuvien vuokra-asuntojensa tappioita verotuksessa kuitamalla nämä tappiot muihin ulkomaisiin kiinteistötuloihin tai siirtämällä ne tulevia ulkomaisia ​​kiinteistötuloja vastaan. On tärkeää huomata, että ulkomaisista kiinteistöistä aiheutuneita tappioita ei voida kuitata Yhdistyneen kuningaskunnan kiinteistövoitoista ja päinvastoin. Voidakseen korvata nämä tappiot Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaiden on ilmoitettava ulkomaiset vuokratulonsa ja niihin liittyvät kulut veroilmoituksen (lomake SA106) ulkomaisen omaisuuden sivuilla. Vuokratuotoista voidaan vähentää hyväksytyt kulut, kuten kiinteistönhoitopalkkiot, ylläpitokulut ja lainojen korot laskettaessa voittoa tai tappiota. Jos tappiota syntyy, se voidaan hyödyntää aiemmin mainitulla tavalla, mikä auttaa vähentämään ulkomaisten omaisuustulojen kokonaisverovelvollisuutta. Erilaiset verosäännöt ovat kuitenkin voimassa, jos ulkomailla oleva kiinteistö luokitellaan kalustetuksi lomavuokraksi, mikä voi vaikuttaa tappioiden korvaamiseen (HM Revenue & Customs, nd).

Ulkomaisen omaisuuden ilmoittaminen veroilmoituksissa

Ulkomaisen omaisuuden ilmoittaminen veroilmoituksissa on olennainen vaihe Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaille, koska he ovat velvollisia maksamaan veroa maailmanlaajuisista tuloistaan ​​ja voitoistaan. Jos haluat ilmoittaa ulkomaisen kiinteistösi tulot ja myyntivoitot, sinun on täytettävä itsearviointiveroilmoituslomakkeen (lomake SA106) ulkomaisen omaisuuden sivut. Tällä lomakkeella sinun on annettava tiedot kiinteistöstä, sen sijainnista ja syntyneistä vuokratuloista. Voit myös hakea hyväksyttäviä kuluja, kuten korko- ja rahoituskuluja, jotka voidaan vähentää ulkomaan omaisuustuloista. On erittäin tärkeää pitää tarkkaa kirjaa ulkomailla sijaitsevista kiinteistöistäsi ja kuluistasi sujuvan veroilmoitusprosessin varmistamiseksi. Jos ulkomailla sijaitseva kiinteistösi on kalustettu lomavuokraksi, sovelletaan erilaisia ​​verosääntöjä, ja sinun tulee pyytää asiantuntija-apua noudattamisen varmistamiseksi. Joka tapauksessa on aina suositeltavaa kuulla veroasiantuntijaa tai kirjanpitäjää, jolla on kokemusta ulkomaisten kiinteistöjen verotuksesta, jotta voit navigoida ulkomaisten kiinteistösi verojen ilmoittamisen ja maksamisen monimutkaisissa asioissa (Gov.uk, 2021).

Etsimme ammattiapua ulkomaisten kiinteistöjen verotukseen

Ammattimaisen avun hakeminen ulkomaisten kiinteistöjen verojen hallintaan on ratkaisevan tärkeää, jotta voidaan varmistaa sekä Yhdistyneen kuningaskunnan että ulkomaisten verosäännösten noudattaminen. Asiantuntija-apua saa eri kanavien kautta, kuten veroneuvontatoimistot, tilitoimistot ja kansainväliseen kiinteistöverotukseen erikoistuneet lakiasiaintoimistot. Näillä ammattilaisilla on syvällinen tietämys eri maiden verolaeista ja -säännöksistä, ja he voivat tarjota räätälöityjä neuvoja sinun erityistilanteeseesi perustuen. Lisäksi ne voivat auttaa sinua navigoimaan monimutkaisissa verosopimuksissa, hakemaan saatavilla olevia verohelpotuksia ja välttämään kaksinkertaisen verotuksen. On tärkeää valita hyvämaineinen ja kokenut ammattilainen, jolla on todistetusti kokemusta ulkomaisten kiinteistöveroasioiden hoitamisesta. Voit löytää tällaisia ​​ammattilaisia ​​ystävien tai työtovereiden suositusten, verkkotutkimuksen tai ottamalla yhteyttä ammattijärjestöihin, kuten Chartered Institute of Taxation (CIOT) tai Institute of Chartered Accountants in England and Wales (ICAEW).