Johdatus kiinteistöveroon

Tämä verovelvollisuus edellyttää kattavaa ymmärrystä kiinteistöveron eri näkökohdista, kuten Yhdistyneen kuningaskunnan veron ilmoittamisesta ja maksamisesta ulkomailla olevista kiinteistöistä, myyntivoittoverosta ulkomaisten kiinteistöjen myynnistä, ulkomaisten kiinteistöjen perintöverosta ja ulkomaisten vuokratulojen verotuksesta. Iso-Britannia. Lisäksi on olennaista olla tietoinen puolisoiden välisen omaisuuden siirtämisen, ulkomaisten kiinteistöjen leimaverojen ja varainsiirtoverojen, ulkomaisten vuokrakiinteistöjen tappioiden vaatimisen ja ulkomaisen omaisuuden ilmoittamisen seurauksista veroilmoituksissa. Ammattilaisen avun ja neuvonnan hakeminen kiinteistöverotuksessa on erittäin suositeltavaa monimutkaisten verolakien noudattamisen varmistamiseksi ja mahdollisten seuraamusten välttämiseksi (HM Revenue & Customs, 2021).

Ulkomaisen omaisuuden määritelmä

Ulkomailla omaisuudella tarkoitetaan mitä tahansa kiinnostusta Yhdistyneen kuningaskunnan ulkopuolella sijaitseviin kiinteistöihin. Tämä kattaa laajan valikoiman kiinteistötyyppejä, mukaan lukien asuin-, liike- ja teollisuuskiinteistöt. Ulkomaisen omaisuuden omistusosuus voi olla välitöntä, jos yksityishenkilö tai yhteisö omistaa omistuksen omissa nimissään, tai epäsuoraa, kun omaisuutta omistetaan säätiön, hallintarekisteröinnin tai ulkomaisen vastaavan kautta. Ulkomailla asuvien kiinteistöjen omistavien Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaiden on tärkeää ymmärtää tällaiseen omistukseen liittyvät verovaikutukset, koska he saattavat olla velvollisia maksamaan Yhdistyneessä kuningaskunnassa veroa maailmanlaajuisista tuloistaan ​​ja voitoistaan ​​sekä mahdollisista veroista kiinteistön sijaintimaassa. Lisäksi Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaiden ulkomailla olevan kiinteistön verotukseen voi liittyä erilaisia ​​näkökohtia, kuten myyntivoittovero, perintövero ja vuokratulovero, mikä edellyttää ammattiapua, jotta voidaan varmistaa sekä Yhdistyneen kuningaskunnan että ulkomaisten verolakien noudattaminen (Cannon Chambers, nd) .

Ulkomaisen omaisuuden verotus Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaille

Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaiden omistamien ulkomaisten kiinteistöjen verotusprosessiin liittyy useita keskeisiä näkökohtia. Ensinnäkin Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaat ovat velvollisia maksamaan veroa maailmanlaajuisista tuloistaan ​​ja voitoistaan, jotka sisältävät ulkomaisista kiinteistöistä saadut tulot ja myyntivoitot. Nämä tulee ilmoittaa HM Revenue and Customsille (HMRC) toimitettavan itsearvioinnin veroilmoituslomakkeen (lomake SA106) ulkomaisen omaisuuden sivuilla. Toiseksi Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuvat voivat myös olla velvollisia maksamaan paikallisia veroja siinä maassa, jossa kiinteistö sijaitsee, riippuen Yhdistyneen kuningaskunnan ja kyseisen maan välisen soveltuvan kaksoisverosopimuksen ehdoista. Tällaisissa tapauksissa kaksinkertaisen verotuksen estämiseksi voidaan myöntää kaksinkertainen verohelpotus.

Kun on kyse ulkomaisten kiinteistöjen vuokratuloista, Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaita verotetaan samalla tavalla kuin Yhdistyneen kuningaskunnan kiinteistöjä, jolloin tuloista ja kaikista HMRC:lle ilmoitetuista voitoista vähennetään hyväksyttävät kulut. Ulkomaisten kiinteistöjen tappiot voidaan kuitata muihin ulkomaisiin kiinteistöihin tai siirtää tuleviin vuosiin Yhdistyneen kuningaskunnan verotusta varten. Näitä tappioita ei kuitenkaan voida vähentää Yhdistyneen kuningaskunnan kiinteistövoitoista. Lopuksi Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaille voidaan periä perintövero ulkomaisten kiinteistöjensä arvosta, jos heillä on kotipaikka Yhdistyneessä kuningaskunnassa, ja myyntivoittoveroa voidaan maksaa ulkomailla olevan kiinteistön myynnistä tietyin helpotuksin ja poikkeuksin (Harvard Business Review). , nd).

Ison-Britannian veron ilmoittaminen ja maksaminen ulkomaisista kiinteistöistä

Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaiden, joilla on ulkomailla omaisuutta, on raportoitava ja maksettava verot maailmanlaajuisista tuloistaan ​​ja voitoistaan, mukaan lukien vuokratulot ja tällaisten kiinteistöjen myynnistä saadut pääomavoitot. Ilmoittaakseen nämä tulot ja voitot yksityishenkilöiden on täytettävä omaveroilmoituksensa ulkomaisen omaisuuden sivut (lomake SA106). Ulkomaisten kiinteistöjen vuokratuloja verotetaan samalla tavalla kuin Isossa-Britanniassa sijaitsevia kiinteistöjä, jolloin tuloista vähennetään hyväksyttävät kulut ennen voiton ilmoittamista HM Revenue and Customsille (HMRC). Pääomavoittoveroa (CGT) voidaan soveltaa myös ulkomaisten kiinteistöjen myyntiin riippuen henkilön Yhdistyneen kuningaskunnan verotuksellisesta asemasta ja pääasiallisen yksityisasunnon helpotuksen saatavuudesta. Kaksinkertaisen verotuksen estämiseksi on tärkeää harkita mahdollisia sovellettavia kaksinkertaisen verotuksen sopimuksia Yhdistyneen kuningaskunnan ja kiinteistön sijaintimaan välillä. Joissakin tapauksissa verohyvitykset tai -vapautukset voivat olla saatavilla ulkomailla maksetuille veroille. Ammattimaisen neuvon pyytäminen veroasiantuntijalta voi auttaa varmistamaan tarkan raportoinnin ja ulkomaisten kiinteistöjen verojen maksamisen (Cannon Chambers, nd).

Pääomatulovero ulkomaisen kiinteistön myynnistä

Pääomatuloveron (CGT) laskeminen ja maksaminen merentakaisten kiinteistöjen myynnistä Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaille sisältää useita vaiheita. Ensinnäkin myyntivoitto on määritettävä vähentämällä myyntihinnasta alkuperäinen kauppahinta ja siihen liittyvät kustannukset ja vähentämällä mahdolliset hyväksyttävät kulut, kuten kiinteistöön tehdyt parannukset tai oikeudenkäyntikulut. Seuraavaksi voitto tulee muuntaa GBP:ksi käyttämällä myyntihetken vaihtokurssia. Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaat ovat oikeutettuja vuotuiseen verovapaaseen myyntivoittoon, joka on vähennettävä lasketusta voitosta. Jäljelle jääneestä voitosta peritään CGT asianmukaisella verokannan mukaan riippuen henkilön tuloverosta ja myydyn kiinteistön tyypistä (asunto tai muu kuin asuinrakennus).

Ilmoittaakseen ja maksaakseen CGT:n Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaiden on täytettävä ulkomaisen omaisuuden sivut veroilmoituksessaan (lomake SA106). On olennaista harkita mahdollisia kaksinkertaisen verotuksen helpotuksia, koska joillakin mailla on Yhdistyneen kuningaskunnan kanssa verosopimuksia, jotka voivat vähentää tai poistaa CGT-velan. Tällaisissa tapauksissa veronmaksajien tulee tutustua asiaankuuluviin sopimusmääräyksiin ja tarvittaessa pyytää asiantuntija-apua (HM Revenue & Customs, nd; GOV.UK, 2021).

Ulkomaisen omaisuuden perintövero

Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaiden ulkomailla perittävä perintövero (IHT) määräytyy henkilön kotipaikan perusteella. Jos henkilön kotipaikka tai hänen katsotaan asuvan Yhdistyneessä kuningaskunnassa, hänen maailmanlaajuiset varat, mukaan lukien ulkomaiset omaisuudet, ovat Yhdistyneen kuningaskunnan perintöveron alaisia. Nykyinen IHT-kanta on 40 % 325,000 36 kynnyksen ylittävien omaisuuserien arvosta ja alennettu 10 %:n verokanta, jos vähintään 2021 % nettoomaisuudesta jätetään hyväntekeväisyyteen. On kuitenkin tärkeää ottaa huomioon kiinteistön sijaintimaan paikalliset lait ja verosäännökset, koska ne voivat myös periä perintö- tai kiinteistöveroa. Kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi Iso-Britannia on solminut useiden maiden kanssa kaksinkertaisen verotuksen sopimuksia, jotka voivat tarjota helpotusta tai hyvitystä ulkomailla maksetuista veroista. On suositeltavaa hakea ammattiapua, jotta voit navigoida ulkomaisten kiinteistöjen perintöveron monimutkaisissa kysymyksissä ja varmistaa sekä Yhdistyneen kuningaskunnan että ulkomaisten verosäännösten noudattaminen (HM Revenue & Customs, XNUMX; Gov.uk, nd).

Ulkomaisten vuokratulojen verotus Isossa-Britanniassa

Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaiden ulkomaiset vuokratulot verotetaan samalla tavalla kuin Isossa-Britanniassa sijaitsevien kiinteistöjen vuokratulot. Ensimmäiset 1,000 2021 vuokratuloa voivat olla verovapaita Yhdistyneen kuningaskunnan tuloveron kiinteistövähennyksen vuoksi. Sallitut kulut voidaan vähentää ulkomaisista omaisuustuloista, jolloin kaikki voitot ilmoitetaan HMRC:lle itsearviointiilmoituksessa. Hyväksyttyihin kuluihin voi sisältyä korko- ja rahoituskuluja myönnettävän helpotuksen tietyin rajoituksin. Pääomakiinteistökuluja ei kuitenkaan voida kirjata verotuksellisesti vuokratuloon, vaan ne voivat olla vähennyskelpoisia laskettaessa ulkomaisen kiinteistön voittoa, jos se myydään myöhemmin. On tärkeää huomioida, että jos ulkomaankiinteistö luokitellaan kalustetuksi lomavuokraksi, sovelletaan erilaisia ​​verotussääntöjä. Kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaat voivat hakea helpotusta kaikista ulkomailla vuokratuloista maksetuista paikallisista veroista riippuen Yhdistyneen kuningaskunnan ja kiinteistön sijaintimaan välisen kaksinkertaisen verotuksen verotusta koskevan sopimuksen ehdoista (Gov). .uk, nd; Spot Blue, XNUMX).

Omaisuuden siirto puolisoiden kesken

Omaisuuden siirrolla puolisoiden välillä voi olla erilaisia ​​verovaikutuksia riippuen lainkäyttöalueesta ja luovutuksen erityisistä olosuhteista. Esimerkiksi Isossa-Britanniassa omaisuuden siirrot yhdessä asuvien puolisoiden välillä on yleensä vapautettu pääomatuloverosta (CGT) ja leimaverosta (SDLT) (HM Revenue & Customs, 2021). Tätä vapautusta ei kuitenkaan voida soveltaa, jos omaisuus siirretään osana avioerosopimusta tai jos puolisot ovat asumuserossa. Lisäksi ulkomaisen omaisuuden siirto puolisoiden välillä voi olla paikallisten siirtoverojen ja muiden maksujen alainen, riippuen kiinteistön sijaintimaan laeista. On tärkeää, että henkilöt, jotka harkitsevat omaisuuden siirtoa puolisoiden välillä, hakevat ammattiapua varmistaakseen, että he ymmärtävät mahdolliset verovaikutukset ja noudattavat kaikkia asiaankuuluvia verolakeja ja -määräyksiä (Cannon Chambers, nd).

Ulkomaisten kiinteistöjen leimaverot ja varainsiirtoverot

Ulkomaisen omaisuuden leimaveroilla ja omaisuuden siirtoveroilla voi olla merkittäviä vaikutuksia Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaille. Vaikka Stamp Duty Land Tax (SDLT) ja sen Skotlannin ja Walesin vastineet eivät koske ulkomaisia ​​kiinteistöjä, monet maat määräävät omat omaisuuden siirtonsa ja siihen liittyvät verot, jotka ostaja saattaa joutua maksamaan. Nämä verot voivat vaihdella suuresti lainkäyttöalueen ja kiinteistökaupan mukaan, mikä saattaa lisätä huomattavia kustannuksia ulkomaisen kiinteistön ostoon.

Lisäksi Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaat voivat olla myös pääomatuloveron (CGT) alaisia ​​ulkomaisen kiinteistön myynnistä, koska Yhdistyneen kuningaskunnan verolaki verottaa asukkaita heidän maailmanlaajuisista tuloistaan ​​ja voitoistaan. Tämä tarkoittaa, että kaikki ulkomaisen kiinteistön myynnistä saadut myyntivoitot voivat olla UK CGT:n alaisia, jollei saatavilla olevista helpotuksista tai poikkeuksista muuta johdu. Lisäksi Yhdistyneen kuningaskunnan ja kiinteistön sijaintimaan väliset kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevat sopimukset voivat vapauttaa saman tulon tai voiton kahdesta verotuksesta. On ratkaisevan tärkeää, että Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaat hakevat ammattiapua ulkomaisen kiinteistön omistamisen ja luovuttamisen verovaikutuksista, jotta voidaan varmistaa sekä Yhdistyneen kuningaskunnan että ulkomaisten verolakien noudattaminen ja minimoida mahdolliset verovelat (Cannon Chambers, nd).

Ulkomaisten vuokrakiinteistöjen tappioiden korvaaminen

Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaat voivat vaatia ulkomaisten vuokra-asuntojensa tappioita kuittaamalla nämä tappiot muihin ulkomaisiin kiinteistöihin tai siirtämällä ne tulevien vuosien voittoihin Yhdistyneen kuningaskunnan verotuksessa. On tärkeää huomata, että ulkomaisista kiinteistöistä aiheutuneita tappioita ei voida kuitata Yhdistyneen kuningaskunnan kiinteistöjen tuotoihin ja päinvastoin. Näiden tappioiden korvaamiseksi Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaiden on ilmoitettava ulkomaisten kiinteistöjensä vuokratulot ja niihin liittyvät kulut itsearvioinnin veroilmoituksen (lomake SA106) ulkomaisen omaisuuden sivuilla. Ulkomaisista omaisuustuloista voidaan vähentää hyväksytyt kulut, kuten korko- ja rahoituskulut, tietyin rajoituksin. Pääomamenoja ei kuitenkaan voida kirjata vuokratuloon verotuksessa, vaan ne voivat olla vähennyskelpoisia laskettaessa ulkomaisen kiinteistön voittoa, jos se myydään myöhemmin. Tapauksissa, joissa ulkomailla oleva kiinteistö luokitellaan kalustetuksi lomavuokraksi, sovelletaan erilaisia ​​verosääntöjä (HMRC, nd).

Ulkomaisen omaisuuden ilmoittaminen veroilmoituksissa

Ulkomaisen omaisuuden ilmoittaminen Yhdistyneen kuningaskunnan veroilmoituksessa on ratkaiseva askel Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaille, jotka omistavat omaisuutta ulkomailla. Jos haluat ilmoittaa ulkomaisesta omaisuudestasi saadut tulot ja voitot, sinun on täytettävä itsearvioinnin veroilmoituksesi ulkomaisen omaisuuden sivut (lomake SA106). Tällä lomakkeella sinun on annettava tietoja kiinteistöstä, kuten sen sijainti, vuokratulot ja mahdolliset verovuoden aikana syntyneet hyväksyttävät kulut. Hyväksytyt kulut voivat sisältää asuntolainan korot, kiinteistönhoitomaksut ja ylläpitokulut tietyin rajoituksin. On tärkeää pitää tarkkaa kirjaa kaikista ulkomaiseen omaisuuteen liittyvistä tuloista ja kuluista, jotta voit varmistaa, että ilmoitat oikeat luvut veroilmoituksessasi. Jos olet epävarma jostain ulkomaisen omaisuuden ilmoittamisesta Yhdistyneen kuningaskunnan veroilmoituksessasi, on suositeltavaa pyytää ammattiapua pätevältä veroneuvojalta tai kirjanpitäjältä varmistaaksesi Yhdistyneen kuningaskunnan verolainsäädännön noudattamisen ja välttääksesi mahdolliset rangaistukset (Gov.uk, nd; Cannon Chambers, nd).

Kaipaan ammattiapua ja neuvoja kiinteistöverotukseen

Ammattimaisen avun ja neuvojen hakeminen ulkomaisiin kiinteistöihin liittyvissä kiinteistöveroasioissa on ratkaisevan tärkeää, jotta voidaan varmistaa sekä Yhdistyneen kuningaskunnan että ulkomaisten verosäännösten noudattaminen. Asiantuntevaa ohjausta voi saada useista lähteistä, mukaan lukien veroneuvojat, kirjanpitäjät ja kansainväliseen kiinteistöverotukseen erikoistuneet asianajajat. Nämä ammattilaiset voivat tarjota räätälöityjä neuvoja Ison-Britannian ulkomaisten kiinteistöjen verojen, myyntivoittoveron, perintöveron ja muiden asiaankuuluvien verotusasioiden raportoinnissa ja maksamisessa. Lisäksi ne voivat auttaa navigoimaan kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevissa sopimuksissa ja paikallisissa verolaeissa kiinteistön sijaintimaassa. On tärkeää valita hyvämaineinen ammattilainen, jolla on kokemusta tietyn maan verojärjestelmästä ja kiinteistömarkkinoista, jotta varmistetaan oikea ja ajantasainen neuvonta. Ammattijärjestöt, kuten Chartered Institute of Taxation (CIOT) ja Association of Taxation Technicians (ATT), voivat auttaa löytämään tällä alalla päteviä veroneuvoja (CIOT, nd; ATT, nd).