Johdatus ulkomaisten kiinteistöjen verotukseen

Lisäksi he voivat olla myös verovelvollisia siinä maassa, jossa kiinteistö sijaitsee. Tässä monimutkaisessa maisemassa navigoimiseksi on tärkeää olla tietoinen erilaisista verovaikutuksista, kuten pääomatuloverosta, perintöverosta ja vuokratulojen verotuksesta, sekä kaksinkertaisen verotuksen mahdollisuudesta. Lisäksi on tärkeää ymmärtää puolisoiden välisen omaisuuden siirto ja ulkomaisten vuokra-asuntojen tappioiden vaatiminen. Ammattimaisen neuvonnan hakeminen on erittäin suositeltavaa verovelvoitteiden noudattamisen varmistamiseksi ja ulkomaisten kiinteistösijoitusten verosuunnittelustrategioiden optimoimiseksi (Cannon Chambers, nd).

Ulkomaisen omaisuuden määritelmä

Ulkomailla omaisuudella tarkoitetaan mitä tahansa kiinnostusta Yhdistyneen kuningaskunnan ulkopuolella sijaitseviin kiinteistöihin. Tämä kattaa laajan valikoiman kiinteistötyyppejä, mukaan lukien asuin-, liike- ja teollisuuskiinteistöt. Ulkomaisen omaisuuden omistusosuus voi olla välitöntä, jos yksityishenkilö tai yhteisö omistaa omistusoikeuden omissa nimissään, tai välillinen, kun omistusosuus on säätiön, hallintarekisteröinnin tai ulkomaisen vastaavan kautta. On olennaista ymmärtää ulkomaisen kiinteistön määritelmä, koska Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaat ovat verotuksen alaisia ​​maailmanlaajuisista tuloistaan ​​ja pääomavoitoistaan, jotka sisältävät tällaisista kiinteistöistä saadut tulot ja voitot. Tästä syystä Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaiden on ilmoitettava tulot ja myyntivoitot ulkomailla olevista kiinteistöistä itsearvioinnissaan veroilmoituksissaan varmistaakseen, että Yhdistyneen kuningaskunnan verolakeja ja kaikkia sovellettavia ulkomaisia ​​verosäännöksiä noudatetaan (HM Revenue & Customs, nd; Cannon Chambers, nd).

Yhdistyneen kuningaskunnan verolaki ja ulkomaiset kiinteistöt

Yhdistyneen kuningaskunnan verolainsäädännön ja Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaiden ulkomailla olevan kiinteistön verotuksen välinen suhde perustuu periaatteeseen, jonka mukaan Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaat ovat velvollisia maksamaan veroa maailmanlaajuisista tuloistaan ​​ja voitoistaan, mukaan lukien ulkomaisista kiinteistöistä saadut tulot. Tämä tarkoittaa, että Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaiden on ilmoitettava ja maksettava kaikki Yhdistyneen kuningaskunnan verot ulkomaisten kiinteistöjen myynnistä aiheutuvista vuokratuloista ja myyntivoitoista. Lisäksi Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuvat voivat olla myös verovelvollisia ulkomaissa, jossa kiinteistö sijaitsee, riippuen Yhdistyneen kuningaskunnan ja kyseisen maan välisen soveltuvan kaksoisverosopimuksen ehdoista. Kaksinkertaisen verotuksen estämiseksi Yhdistyneen kuningaskunnan verolainsäädäntö sallii verohelpotuksia tai -vapautuksia erityisolosuhteista ja asiaa koskevan sopimuksen määräyksistä riippuen (HM Revenue & Customs, 2021). On tärkeää, että Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaat, jotka omistavat ulkomailla kiinteistön, ovat tietoisia verovelvoitteistaan ​​sekä Isossa-Britanniassa että ulkomailla ja hakevat ammattiapua varmistaakseen kaikkien sovellettavien verolakien ja -määräysten noudattamisen.

Pääomavoittovero merentakaisesta kiinteistöstä

Pääomavoittovero (CGT) ulkomaisista kiinteistöistä Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaille on tärkeä näkökohta, joka on otettava huomioon investoitaessa ulkomaisiin kiinteistöihin. Yhdistyneen kuningaskunnan verolainsäädännön mukaan asukkaat ovat vastuussa CGT:stä maailmanlaajuisista tuloistaan ​​ja myyntivoitoistaan, mukaan lukien ne, jotka syntyvät ulkomaisen omaisuuden myynnistä. Nykyiset asuinkiinteistöjen CGT-prosentit ovat 18 % perusveronmaksajille ja 28 % korkeamman verokannan ja lisäverovelvollisille. Olennaista on kuitenkin huomioida, että pääasiallisen yksityisasunnon helpotusta voidaan saada, jos tietyt ehdot täyttyvät, esimerkiksi kiinteistön ollessa verovelvollisen pääasunto. Lisäksi voidaan soveltaa kaksinkertaisen verotuksen helpotusta, jos ulkomailla tehdystä myynnistä on maksettu paikallisia veroja, riippuen Yhdistyneen kuningaskunnan ja kiinteistön sijaintimaan välisen kaksinkertaisen verotuksen verotusta koskevan sopimuksen ehdoista. On suositeltavaa kuulla veroammattilaista varmistaaksesi sekä Ison-Britannian että ulkomaisten verolakien noudattamisen ja optimoidaksesi verosuunnittelustrategiat (HM Revenue & Customs, 2021).

Ulkomaisen omaisuuden perintövero

Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaiden ulkomaisen omaisuuden perintövero (IHT) on tärkeä näkökohta, joka on otettava huomioon, kun he omistavat omaisuutta ulkomailla. Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuvat henkilöt, joko todellisen tai oletetun kotipaikan perusteella, ovat IHT:n alaisia ​​maailmanlaajuisista varoistaan, mukaan lukien ulkomaiset omaisuudet. Nykyinen IHT-aste on 40 % 325,000 XNUMX kynnyksen ylittävien omaisuuserien arvosta, joka tunnetaan nollakorkoalueena. Saatavilla on kuitenkin tiettyjä poikkeuksia ja huojennuksia, kuten puolison vapautus ja asumisen nollaveroalue, jotka voivat vähentää IHT-vastuuta.

On tärkeää huomata, että kiinteistön sijaintimaan paikallisia perintölakeja voidaan myös soveltaa, mikä voi johtaa kaksinkertaiseen verotukseen. Tämän lieventämiseksi Iso-Britannialla on kaksinkertaisen verotuksen sopimukset useiden maiden kanssa, jotka voivat tarjota helpotusta perinnön kaksinkertaiseen verotukseen. Lisäksi pakkoperinnön säännöt joillakin lainkäyttöalueilla voivat vaikuttaa ulkomaisen omaisuuden jakeluun ja rajoittaa omistajan mahdollisuuksia päättää omaisuuden perinnöstä testamenttinsa perusteella. Tällaisissa tapauksissa omaisuus voidaan siirtää laillisille perillisille omistajan toiveesta riippumatta. Siksi on tärkeää, että Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaat, joilla on ulkomailla omaisuutta, hakevat ammattiapua perintöveroa ja paikallisia perintölakeja koskevissa monimutkaisissa asioissa (HM Revenue & Customs, 2021; Gov.uk, nd).

Pakkoperintöoikeus ja ulkomainen omaisuus

Pakkoperinnön sääntöjen vaikutus ulkomaisen omaisuuden perintöön Yhdistyneessä kuningaskunnassa voi olla merkittävä, sillä nämä säännöt voivat rajoittaa testamentintekijän vapautta jakaa omaisuuttaan toiveidensa mukaan. Pakkoperintö on siviilioikeudellisilla lainkäyttöalueilla, kuten Ranskassa ja Espanjassa, vallitseva oikeudellinen käsite, jonka mukaan tietty osa henkilön omaisuudesta on siirrettävä tietyille perillisille, yleensä heidän lapsilleen tai puolisolleen. Tämä voi aiheuttaa hankaluuksia Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaille, jotka omistavat ulkomailla omaisuutta, koska heidän omaisuuteensa voidaan soveltaa sekä Yhdistyneen kuningaskunnan perintöveroa (IHT) että vieraan lainkäyttöalueen pakkoperinnön sääntöjä. Joissakin tapauksissa tämä voi johtaa kaksinkertaiseen verotukseen tai tahattomaan omaisuuden jakoon. Näiden ongelmien lieventämiseksi Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaat voivat harkita ulkomailla sijaitsevan omaisuutensa omistamista yrityksen tai säätiön kautta, mikä voi tarjota enemmän joustavuutta kiinteistöjen suunnittelussa ja mahdollisesti välttää pakkoperinnön sääntöjä. Tällä lähestymistavalla voi kuitenkin olla myös verovaikutuksia, ja sitä tulee harkita huolellisesti asiantuntijan avustuksella (Harper, 2018; HM Revenue & Customs, 2021).

Ulkomaisten vuokratulojen verotus

Ison-Britannian asukkaiden ulkomaisten kiinteistöjen vuokratulojen verotusprosessiin kuuluu tulojen ilmoittaminen itsearvioinnin veroilmoituksen (lomake SA106) ulkomaisten kiinteistöjen sivuilla. Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaita verotetaan maailmanlaajuisista tuloistaan, mukaan lukien ulkomaisten kiinteistöjen vuokratulot. Ensimmäiset 1,000 XNUMX vuokrakiinteistötuloa voivat olla verovapaita Yhdistyneen kuningaskunnan tuloverovähennyksen vuoksi. Hyväksytyt kulut, kuten korot ja rahoituskulut (tietyin rajoituksin), voidaan vähentää ulkomaisista omaisuustuloista, jolloin kaikki voitot ilmoitetaan HM Revenue and Customsille (HMRC) itsearviointiilmoituksessa. Ulkomaisten kiinteistöjen tappiot voidaan kuitata muihin ulkomaisiin kiinteistöihin tai siirtää tuleviin vuosiin Yhdistyneen kuningaskunnan verotusta varten. Ulkomaisia ​​omaisuustappioita ei kuitenkaan voida kuitata Yhdistyneen kuningaskunnan kiinteistötuloihin Yhdistyneen kuningaskunnan verotuksessa ja päinvastoin. On välttämätöntä pyytää asiantuntija-apua, jotta voidaan varmistaa sekä Yhdistyneen kuningaskunnan että ulkomaisten verolakien noudattaminen ja välttää mahdolliset kaksinkertaisen verotuksen ongelmat (HMRC, nd; Cannon Chambers, nd).

Ulkomaisen omaisuuden siirto puolisoiden kesken

Ulkomaisen omaisuuden siirto puolisoiden välillä sisältää prosessin, joka on sen maan lakien ja määräysten alainen, jossa omaisuus sijaitsee. Tämä voi sisältää paikallisten siirtoverojen ja muiden asiaan liittyvien maksujen maksamisen. Yhdistyneen kuningaskunnan verovaikutusten osalta puolisoiden välinen omaisuuden siirto on yleensä vapautettu pääomatuloverosta (CGT), jos molemmat puolisot asuvat yhdessä ja omaisuus siirretään lahjana. On kuitenkin tärkeää ottaa huomioon vieraan maan paikalliset verolainsäädäntö, sillä niissä voi olla erilaisia ​​sääntöjä puolisoiden väliseen omaisuuden siirtoon.

Kun on kyse siirretyn omaisuuden vuokratuloista, kiinteistön vastaanottava puoliso on vastuussa vuokratulon ilmoittamisesta Yhdistyneen kuningaskunnan veroilmoituksessa. On erittäin tärkeää huomata, että ulkomailla olevista kiinteistöistä aiheutuneita tappioita ei voida vähentää Yhdistyneen kuningaskunnan kiinteistövoitoista Yhdistyneen kuningaskunnan verotuksessa ja päinvastoin. Yhteenvetona voidaan todeta, että vaikka ulkomaisen omaisuuden siirtämisellä puolisoiden välillä voi olla tiettyjä veroetuja Yhdistyneessä kuningaskunnassa, on välttämätöntä hakea ammattiapua ulkomaisten verolakien ja -määräysten monimutkaisuuden selvittämiseksi (HM Revenue & Customs, 2021).

Varainsiirtoverot ulkomailla

Siirrettäessä ulkomaille omaisuutta puolisoiden välillä, varainsiirtoverot ulkomailla voivat vaihdella huomattavasti lainkäyttöalueen mukaan. Nämä verot, joita usein kutsutaan leimaveriksi, rekisteröintimaksuiksi tai varainsiirtoveroiksi, perii paikallinen hallitus kirjatakseen omistuksen muutoksen. Joissakin maissa puolisoiden välinen omaisuuden siirto voi olla vapautettu tällaisista veroista tai siihen voidaan soveltaa alennettuja verokantoja, kun taas toisissa maissa sovelletaan yleisiä verokantoja. Yksityishenkilöiden, jotka harkitsevat omaisuuden siirtoa puolisoiden välillä, on välttämätöntä kuulla paikallisia veroviranomaisia ​​tai pyytää asiantuntija-apua, jotta he ymmärtävät asianomaisen maan verovaikutukset. Lisäksi on ratkaisevan tärkeää ottaa huomioon mahdolliset kaksinkertaisen verotuksen ongelmat, joita saattaa syntyä vieraan maan verolainsäädännön ja Yhdistyneen kuningaskunnan verojärjestelmän välisestä vuorovaikutuksesta, jota voidaan lieventää soveltamalla kaksinkertaista verotusta koskevia sopimuksia, jos mahdollista (HM Revenue & Customs, toinen; KPMG, 2021).

Ulkomaisten vuokrakiinteistöjen tappioiden korvaaminen

Ulkomaisten vuokrakiinteistöjen tappioiden hakeminen verotusta varten voi olla monimutkainen prosessi, mutta Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaiden on tärkeää ymmärtää säännöt ja määräykset. Ulkomaisesta kiinteistöstä aiheutuneet tappiot voidaan kuitata muihin ulkomaisiin kiinteistöihin tai siirtää tulevien vuosien voittoihin Yhdistyneen kuningaskunnan verotuksessa. On kuitenkin tärkeää huomata, että ulkomaisia ​​kiinteistötappioita ei voida vähentää Yhdistyneen kuningaskunnan kiinteistövoitoista Yhdistyneen kuningaskunnan verotuksessa ja päinvastoin. Voidakseen korvata nämä tappiot Yhdistyneen kuningaskunnan asukkaiden on ilmoitettava ulkomaisen kiinteistön vuokratulot itsearviointilomakkeen ulkomaisten kiinteistöjen sivuilla (lomake SA106). On erittäin tärkeää pitää tarkkaa kirjaa kaikista ulkomaiseen kiinteistöön liittyvistä hyväksyttävistä kuluista ja menetyksistä, koska niitä vaaditaan itsearviointilomaketta täytettäessä. Joissain tapauksissa voidaan soveltaa erilaisia ​​verotussääntöjä, jos ulkomailla oleva kiinteistö on luokiteltu kalustuksi lomavuokraksi. On erittäin suositeltavaa pyytää ammatillista neuvontaa veroasiantuntijalta varmistaaksesi sekä Ison-Britannian että ulkomaisten verolakien noudattamisen ja maksimoidaksesi mahdolliset edut ulkomaisten vuokrakiinteistöjen tappioista (Cannon Chambers, nd).

Ulkomaisen omaisuuden ilmoittaminen Yhdistyneen kuningaskunnan veroilmoituksissa

Ulkomaisen omaisuuden ilmoittaminen Yhdistyneen kuningaskunnan veroilmoituksissa on olennainen osa verovelvoitteiden täyttämistä Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuvana. Ulkomaisten kiinteistöjen tulojen ja myyntivoittojen ilmoittamiseksi yksityishenkilöiden on täytettävä itsearvioinnin veroilmoituksen ulkomaisen omaisuuden sivut (lomake SA106). Tämä lomake vaatii tiedot kiinteistön sijainnista, vuokratuloista, hyväksyttävistä kuluista sekä verovuoden aikana syntyneistä myyntivoitoista tai -tappioista. On tärkeää pitää tarkkaa kirjaa kaikista ulkomaiseen omaisuuteen liittyvistä tapahtumista, mukaan lukien vuokratulot, kulut ja mahdolliset maksetut paikalliset verot. Tapauksissa, joissa Yhdistyneen kuningaskunnan ja kiinteistön sijaintimaan välillä on kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevia sopimuksia, yksityishenkilöt voivat olla oikeutettuja verohelpotukseen välttääkseen verotuksen kahdesti samoista tuloista tai voitoista. On erittäin suositeltavaa pyytää ammattiapua veroasiantuntijalta, jolla on kokemusta ulkomaisten kiinteistöjen verotuksesta, jotta voidaan varmistaa sekä Ison-Britannian että ulkomaisten verolakien noudattaminen ja optimoida verovelat (Gov.uk, 2021; Cannon Chambers, nd).

Etsimme ammattiapua ulkomaisten kiinteistöjen verotukseen

Ammattimaisen avun hakeminen ulkomaisten kiinteistöjen verojen hallintaan on ratkaisevan tärkeää, jotta voidaan varmistaa sekä Yhdistyneen kuningaskunnan että ulkomaisten verolakien noudattaminen. Asiantuntijaneuvoja voi saada useista lähteistä, mukaan lukien veroneuvojat, kirjanpitäjät ja kansainväliseen kiinteistöverotukseen erikoistuneet asianajajat. Nämä ammattilaiset voivat antaa ohjeita verosuunnittelusta, raportointivaatimuksista ja mahdollisista verovelvoitteista, jotka liittyvät ulkomaisen kiinteistön omistamiseen ja vuokraamiseen. Lisäksi ne voivat auttaa navigoimaan monimutkaisissa kysymyksissä, kuten kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevissa sopimuksissa, perintöverossa ja pakkoperinnössä. On tärkeää valita hyvämaineinen ammattilainen, jolla on kokemusta kyseisestä maasta, jossa kiinteistö sijaitsee, koska verolainsäädäntö ja -määräykset voivat vaihdella huomattavasti lainkäyttöalueiden välillä. Paikallisen veroasiantuntijan palkkaaminen vieraassa maassa voi myös olla hyödyllistä, sillä he tuntevat syvällisesti paikallisen verojärjestelmän ja voivat olla yhteydessä paikallisiin veroviranomaisiin puolestasi.